Tiếp nối những hướng dẫn về việc kê khai và nộp thuế, Thông tư 41/2026/TT-BTC cũng quy định chi tiết về vai trò, trách nhiệm của các tổ chức cung cấp dịch vụ trong việc quản lý thuế trên thị trường tài sản mã hóa. Dưới đây là những nội dung trọng tâm về trách nhiệm của đơn vị trung gian và các điều khoản thi hành mà doanh nghiệp cần lưu ý.
Trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay của đơn vị cung cấp dịch vụ
Theo quy định mới, các tổ chức cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa đóng vai trò là đơn vị trung gian thực hiện nghĩa vụ thuế cho khách hàng. Cụ thể, các tổ chức này có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với các tổ chức nước ngoài, cũng như thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho các cá nhân (bao gồm cả cá nhân cư trú và không cư trú) khi có phát sinh giao dịch chuyển nhượng tài sản mã hóa thông qua nền tảng của đơn vị.
Thời điểm xác định và căn cứ tính thuế khấu trừ
Việc thực hiện nghĩa vụ khấu trừ thuế cần được đảm bảo tính chính xác về thời gian và định mức:
Thời điểm thực hiện: Tổ chức cung cấp dịch vụ phải thực hiện khấu trừ thuế ngay tại thời điểm xác nhận giao dịch chuyển nhượng tài sản mã hóa của khách hàng được thực hiện thành công.
Mức thuế khấu trừ: Tỷ lệ thuế phải khấu trừ (đối với cả TNDN và TNCN) được xác định dựa trên các quy định cụ thể tại Thông tư số 32/2026/TT-BTC.
Quy trình kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ
Để minh bạch hóa dòng tiền và nghĩa vụ ngân sách, các đơn vị cần tuân thủ quy trình kê khai định kỳ như sau:
Kỳ kê khai: Thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng.
Hồ sơ khai thuế: Sử dụng Tờ khai theo Mẫu số 01/TSMH và Bảng kê chi tiết theo Mẫu số 01-1/BK-TSMH ban hành kèm theo Thông tư này.
Hình thức và thời hạn: Toàn bộ hồ sơ được nộp qua phương thức điện tử. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ. Đối với thuế TNDN, thời hạn nộp số thuế đã khấu trừ chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Các nhóm trách nhiệm về quản lý và vận hành hệ thống
Bên cạnh nghĩa vụ về thuế, tổ chức cung cấp dịch vụ còn phải đáp ứng các tiêu chuẩn về vận hành và lưu trữ dữ liệu:
Tuân thủ pháp luật: Đảm bảo tính chính xác, trung thực và đầy đủ của hồ sơ thuế; chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã kê khai.
Lưu trữ dữ liệu giao dịch: Quản lý tài khoản nhà đầu tư, lưu giữ đầy đủ thông tin về lịch sử giao dịch và các chứng từ liên quan để làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế.
Cấp chứng từ khấu trừ: Thực hiện cấp chứng từ khấu trừ thuế điện tử cho người nộp thuế theo định kỳ hàng năm (Mẫu số 01/CTKT-TSMH).
Hạ tầng công nghệ thông tin: Xây dựng hệ thống quản lý dữ liệu có khả năng trích xuất và kết nối định dạng phù hợp với hệ thống quản lý của cơ quan thuế.
Phối hợp cung cấp thông tin: Cung cấp đầy đủ, kịp thời các tài liệu liên quan đến hoạt động chuyển nhượng khi có yêu cầu từ cơ quan quản lý thuế.
Hiệu lực thi hành và hướng dẫn phối hợp
Thông tư 41/2026/TT-BTC chính thức có hiệu lực từ ngày 06/04/2026. Các nội dung quản lý thuế không được hướng dẫn cụ thể tại văn bản này sẽ được thực hiện theo các quy định pháp luật quản lý thuế hiện hành.
Trong quá trình triển khai, nếu phát sinh vướng mắc, các tổ chức và cá nhân cần chủ động phản ánh về Bộ Tài chính để được hướng dẫn và xử lý kịp thời. Việc thực thi nghiêm túc các quy định này không chỉ giúp minh bạch hóa thị trường tài sản mã hóa mà còn khẳng định sự chuyên nghiệp và tính tuân thủ của các đơn vị cung cấp dịch vụ trong nền kinh tế số.