Để hỗ trợ cộng đồng kinh doanh, đặc biệt là các mô hình quy mô vừa và nhỏ, Chính phủ đã chính thức ban hành Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 29/04/2026. Đây được xem là một "bước ngoặt" chính sách thuế quan trọng, mang lại cơ hội tiết kiệm chi phí và tối ưu hóa hoạt động cho hàng loạt Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Doanh nghiệp trên cả nước.
Bài viết này sẽ tổng hợp và phân tích những thay đổi cốt lõi nhất của Nghị định mới, có hiệu lực từ đầu năm 2026, giúp quý độc giả nắm bắt đầy đủ và áp dụng chính xác.
Mốc thời gian quan trọng cần lưu ý
Nghị định số 141/2026/NĐ-CP được ban hành chính thức vào ngày 29/04/2026. Tuy nhiên, điểm đặc biệt quan trọng cần chú ý là thời điểm Nghị định này chính thức có hiệu lực là từ ngày 01/01/2026. Sự hồi tố này đòi hỏi các đối tượng chịu điều chỉnh phải nhanh chóng xem xét lại tình hình thực tế kể từ đầu năm để thực hiện đúng các quyền lợi và nghĩa vụ.
Sự thay đổi lớn đối với hộ và cá nhân kinh doanh
Một trong những điều chỉnh mang tính đột phá nhất của Nghị định 141/2026/NĐ-CP là việc nâng cao đáng kể ngưỡng doanh thu để được miễn thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
Nâng gấp đôi ngưỡng doanh thu không chịu thuế: Nếu như theo quy định cũ, ngưỡng doanh thu được miễn thuế chỉ là 500 triệu đồng/năm, thì kể từ năm 2026, Chính phủ quy định ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và TNCN tăng mạnh lên mức 1 tỷ đồng/năm. Điều này đồng nghĩa với việc phần lớn các Hộ kinh doanh nhỏ sẽ được giảm bớt hoàn toàn áp lực về các loại thuế trực thu này, tập trung nguồn lực để phát triển.
Quy định về Hóa đơn điện tử: Nghị định cũng cụ thể hóa các quy định về việc sử dụng hóa đơn đối với các đối tượng này:
Các Hộ kinh doanh có doanh thu dưới hoặc bằng 1 tỷ đồng/năm, nếu đủ điều kiện và có nhu cầu, hoàn toàn được phép đăng ký sử dụng Hóa đơn điện tử có mã của Cơ quan thuế, bao gồm cả Hóa đơn điện tử khởi tạo từ Máy tính tiền (MTT) có kết nối với Cơ quan thuế.
Thời hạn đăng ký: Ngay khi đạt ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng, Hộ kinh doanh phải hoàn tất thủ tục đăng ký sử dụng Hóa đơn điện tử có mã của Cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ MTT trong vòng 30 ngày kể từ ngày vượt ngưỡng.
Quản lý đa điểm kinh doanh: Đối với các Hộ dùng chung một mã số thuế cho nhiều địa điểm kinh doanh, Nghị định quy định rõ khi xuất hóa đơn phải ghi chi tiết địa chỉ của từng điểm kinh doanh cụ thể.
Chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) mới
Nghị định số 141/2026/NĐ-CP mở rộng đáng kể đối tượng được ưu đãi thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nhằm thúc đẩy sự phát triển của các tổ chức quy mô nhỏ.
Đối tượng được miễn thuế TNDN: Miễn hoàn toàn thuế TNDN cho các doanh nghiệp và tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có TỔNG DOANH THU từ 1 tỷ đồng trở xuống. Đây là cơ hội vàng cho các doanh nghiệp khởi nghiệp và doanh nghiệp nhỏ tích lũy vốn.
Cách xác định doanh thu để tính miễn thuế: Việc xác định doanh thu được tính toán dựa trên tổng doanh thu của kỳ tính thuế năm trước liền kề, bao gồm: doanh thu bán hàng, dịch vụ, hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác.
Đối với doanh nghiệp hoạt động dưới 12 tháng: Công thức tính sẽ là: (Doanh thu thực tế / Số tháng hoạt động thực tế) x 12 tháng.
Ưu đãi dành cho doanh nghiệp mới: Nghị định đưa ra những ưu đãi cụ thể cho các doanh nghiệp thành lập mới:
Các doanh nghiệp mới thành lập nếu dự kiến có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm thì không phải tạm nộp thuế TNDN theo quý, giúp doanh nghiệp mới không bị chiếm dụng vốn ngay từ đầu.
Các đối tượng không được áp dụng: Miễn thuế TNDN quy định trong Nghị định 141/2026/NĐ-CP sẽ KHÔNG áp dụng đối với các công ty con (doanh nghiệp nơi công ty mẹ nắm quyền kiểm soát) hoặc doanh nghiệp thuộc các hệ thống liên kết nếu các hệ thống này không thuộc đối tượng được miễn thuế theo quy định của pháp luật.
Các điều khoản chuyển tiếp và xử lý thuế quan trọng
Để đảm bảo quyền lợi cho các doanh nghiệp trong giai đoạn chuyển đổi chính sách, Nghị định cũng đưa ra các điều khoản chuyển tiếp rất chi tiết:
Xử lý thuế cho năm 2025: Đối với các doanh nghiệp có kỳ tính thuế năm 2025 kết thúc sau ngày 01/01/2026, sẽ được miễn thuế TNDN cho khoảng thời gian tính từ ngày 01/01/2026 cho đến khi kết thúc kỳ tính thuế đó.
Xử lý thuế nộp thừa: Phần thuế TNDN Quý 1/2026 mà doanh nghiệp đã tạm nộp nếu xét đủ điều kiện miễn thuế sẽ được Cơ quan thuế thực hiện bù trừ vào các khoản phải nộp khác, hoàn trả hoặc kiêm bù trừ nợ thuế theo quy định.
Miễn phạt chậm nộp: Đây là điểm rất nhân văn của Nghị định. Đối với các doanh nghiệp mới thành lập nếu dự kiến doanh thu dưới 1 tỷ nhưng thực tế cuối năm lại vượt ngưỡng, doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán và nộp thuế bình thường nhưng sẽ không bị tính tiền chậm nộp đối với phần thuế tạm nộp trong các quý mà doanh nghiệp được tạm miễn trước đó.
Nghị định số 141/2026/NĐ-CP là một văn bản quy phạm pháp luật mang lại nhiều lợi ích thực tế cho cộng đồng kinh doanh nhỏ tại Việt Nam. TS24 khuyến nghị quý độc giả là Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Doanh nghiệp cần nhanh chóng rà soát lại doanh thu và tình hình thực tế kể từ đầu năm 2026 để kịp thời áp dụng các quyền lợi ưu đãi, nộp các hồ sơ thuế cần thiết và thực hiện đăng ký hóa đơn đúng thời hạn.