Sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế số đã thúc đẩy các cơ quan quản lý hoàn thiện hành lang pháp lý nhằm minh bạch hóa các hoạt động giao dịch tài sản mới. Ngày 06/04/2026, Bộ Tài chính đã chính thức ban hành Thông tư số 41/2026/TT-BTC. Đây là văn bản quan trọng hướng dẫn chi tiết về việc kê khai, khấu trừ, nộp và quyết toán thuế trong lĩnh vực tài sản mã hóa tại Việt Nam.
Phạm vi điều chỉnh và căn cứ pháp lý thực hiện
Thông tư 41/2026/TT-BTC được xây dựng dựa trên tinh thần của Nghị quyết số 05/2025/NQ-CP, tập trung vào việc thiết lập quy trình quản lý thuế đối với các hoạt động phát sinh trên thị trường tài sản mã hóa. Văn bản này cung cấp khung pháp lý để các tổ chức, cá nhân thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, đảm bảo tính tuân thủ và góp phần ổn định môi trường kinh doanh kỹ thuật số.
Đối tượng áp dụng quy định mới
Quy định tại Thông tư này có hiệu lực đối với tất cả các tổ chức và cá nhân tham gia hoặc có liên quan trực tiếp đến các hoạt động trong phạm vi điều chỉnh của thị trường tài sản mã hóa. Điều này bao gồm các đơn vị cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa, các tổ chức có hoạt động giao dịch, chuyển nhượng hoặc kinh doanh tài sản mã hóa trên lãnh thổ Việt Nam.
Hướng dẫn kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Đối với nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng, các đơn vị cần lưu ý hai nội dung trọng tâm về hồ sơ và mẫu biểu như sau:
Hồ sơ khai thuế: Thực hiện theo quy định tại Mục 2 – Phụ lục I Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, đã được sửa đổi và bổ sung bởi Nghị định số 373/2025/NĐ-CP.
Mẫu biểu kê khai: Áp dụng theo Mục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC, cập nhật theo các nội dung sửa đổi tại Thông tư số 40/2025/TT-BTC để đảm bảo tính chính xác theo đặc thù giao dịch tài sản mã hóa.
Nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và kỳ quyết toán
Các tổ chức hoạt động trong lĩnh vực này phải đặc biệt chú trọng đến các mốc thời gian và hồ sơ quyết toán thuế TNDN để tránh các rủi ro về chậm nộp:
Hồ sơ khai thuế: Tuân thủ Mục 7 – Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định số 373/2025/NĐ-CP).
Mẫu biểu áp dụng: Sử dụng mẫu biểu tại Mục 6 phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC và các văn bản cập nhật mới nhất gồm Thông tư 40/2025/TT-BTC, Thông tư 94/2025/TT-BTC và Thông tư 21/2026/TT-BTC.
Tạm nộp thuế: Doanh nghiệp có trách nhiệm tự xác định số thuế TNDN tạm nộp hàng quý vào Ngân sách Nhà nước. Số thuế này sẽ được đối trừ khi thực hiện quyết toán thuế năm.
Thời hạn quyết toán: Hồ sơ quyết toán thuế năm phải được nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Phương thức giao dịch và thời hạn nộp hồ sơ thuế
Nhằm đẩy mạnh chuyển đổi số trong công tác quản lý thuế, Thông tư 41/2026/TT-BTC quy định rõ các phương thức tương tác với cơ quan thuế:
Hình thức nộp hồ sơ: Ưu tiên thực hiện hoàn toàn qua phương thức điện tử để tối ưu hóa thời gian và quy trình xử lý.
Cơ quan tiếp nhận: Hồ sơ sẽ được tiếp nhận và xử lý trực tiếp bởi cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị.
Thời hạn thực hiện: Các mốc thời gian nộp hồ sơ và nộp thuế được thực hiện nghiêm túc theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 cùng các văn bản hướng dẫn thi hành.
Việc nắm vững và thực hiện đúng các quy định tại Thông tư 41/2026/TT-BTC không chỉ là nghĩa vụ mà còn là giải pháp giúp các tổ chức, cá nhân bảo vệ quyền lợi hợp pháp, xây dựng uy tín trong cộng đồng kinh doanh tài sản mã hóa. Các đơn vị liên quan cần chủ động nghiên cứu và triển khai sớm để đảm bảo tính thông suốt trong hoạt động vận hành của mình.