Công tác tối ưu hóa và đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế là yếu tố cốt lõi giúp các cá nhân, hộ kinh doanh giảm thiểu rủi ro pháp lý và tiết kiệm thời gian vận hành. Để cụ thể hóa mục tiêu này, Bộ trưởng Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định số 1272/QĐ-BTC, chính thức công bố danh mục các thủ tục hành chính được sửa đổi, bổ sung chuyên sâu trong lĩnh vực quản lý thuế.

Văn bản quy định mới hướng tới việc chuẩn hóa hệ thống biểu mẫu kê khai, tác động trực tiếp đến các hộ kinh doanh, cá nhân cho thuê tài sản và các tổ chức thực hiện nghĩa vụ khai thay. Nhằm hỗ trợ người nộp thuế chủ động nắm bắt thông tin thực tế, TS24 xin phân tích chi tiết 5 nhóm nội dung trọng tâm dưới đây.

Phương thức kê khai thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

Tùy thuộc vào quy mô doanh thu, tính chất ngành nghề và phương pháp áp thuế, thành phần hồ sơ được phân rã thành ba trường hợp cụ thể:

• Trường hợp thuộc diện không chịu thuế GTGT và miễn nộp thuế TNCN: Áp dụng cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế hoặc các cá nhân mới ra kinh doanh. Người nộp chuẩn bị 01 bộ hồ sơ gồm: Tờ khai mẫu số 01/TKN-CNKD (theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC) và Bản kê mẫu số 01/BK-STK (theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC).

• Trường hợp tính thuế TNCN theo phương pháp thuế suất nhân với doanh thu tính thuế: Thành phần hồ sơ bắt buộc gồm 01 bộ: Tờ khai mẫu số 01/CNKD (theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC) đi kèm Bản kê mẫu số 01/BK-STK (theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC).

• Trường hợp tính thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất: Thành phần hồ sơ quy định gồm 01 bộ: Tờ khai mẫu số 01/CNKD (theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC) phối hợp cùng hai bản kê mẫu số 01/BK-STK và mẫu số 01/BK-HTK (theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC).

Thủ tục khai thuế đối với cá nhân cho thuê bất động sản tự kê khai

Đối với các cá nhân phát sinh nguồn thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà, mặt bằng kinh doanh hoặc các tài sản gắn liền với đất mà lựa chọn giải pháp trực tiếp thực hiện nghĩa vụ với cơ quan thuế:

• Thành phần hồ sơ: Người nộp thuế thiết lập và nộp 01 bộ hồ sơ chuẩn quy định, bao gồm Tờ khai mẫu số 01/BĐS (ban hành kèm Thông tư số 50/2026/TT-BTC) kết hợp với Bản kê mẫu số 01/BK-BĐS (ban hành kèm Thông tư số 18/2026/TT-BTC).

Khai thuế đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý thương mại

Nhóm đối tượng là các cá nhân trực tiếp ký kết hợp đồng hợp tác làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp hoặc các hình thức kinh doanh lưu động đặc thù khác:

• Thành phần hồ sơ: Người nộp thuế thực hiện kê khai và nộp 01 bộ hồ sơ duy nhất là Tờ khai thuế năm theo Mẫu số 01/TKN-CNKD (quy định chi tiết tại Thông tư số 50/2026/TT-BTC).

Quy định trách nhiệm đối với tổ chức khai thuế thay và nộp thuế thay

Trong trường hợp các doanh nghiệp, tổ chức đứng ra thực hiện nghĩa vụ đại diện kê khai và trích nộp thuế thay cho các cá nhân có bất động sản cho thuê trên hệ thống:

• Thành phần hồ sơ: Doanh nghiệp chịu trách nhiệm thiết lập và nộp 01 bộ hồ sơ gồm có Tờ khai mẫu số 01/TCKT (ban hành kèm Thông tư số 18/2026/TT-BTC) đồng bộ cùng Bản kê mẫu số 02/BK-KTBĐS (ban hành kèm Thông tư số 50/2026/TT-BTC).

Thành phần hồ sơ hoàn nộp thừa và các kênh tiếp nhận thủ tục hành chính

Đối với các trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phát sinh số tiền thuế nộp thừa vào ngân sách nhà nước và có nhu cầu thực hiện thủ tục hoàn thuế, quy định biểu mẫu được siết chặt dựa trên phương pháp tính thuế đã áp dụng trước đó:

• Nếu nộp thuế theo phương pháp doanh thu (thuế suất nhân doanh thu): Sử dụng Mẫu số 01/TKN-CNKD (theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC).

• Nếu nộp thuế theo phương pháp thu nhập (thuế suất nhân thu nhập tính thuế): Sử dụng Mẫu số 02/TNCN-CNKD-QTT (theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC) kèm theo các tài liệu minh chứng liên quan (nếu có), số lượng 01 bộ.

Nhằm tối ưu hóa tiến độ xử lý và giảm thời gian chờ đợi, người nộp thuế có thể lựa chọn linh hoạt một trong ba kênh tiếp nhận hồ sơ sau:

• Nộp trực tiếp: Thực hiện thủ tục tại bộ phận một cửa thuộc Trung tâm phục vụ hành chính công cấp tỉnh hoặc cấp xã theo phân cấp quản lý địa bàn.

• Nộp qua dịch vụ bưu chính: Gửi hồ sơ thông qua dịch vụ bưu chính công ích của Nhà nước hoặc ủy quyền cho các đơn vị chuyển phát được pháp luật thừa nhận.

• Nộp điện tử trực tuyến: Thực hiện nộp hồ sơ số hóa 24/7 thông qua Cổng dịch vụ công Quốc gia hoặc các Ứng dụng định danh điện tử, hệ thống quản lý thuế số hóa tập trung của ngành Thuế.